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创业者应该知道的税务知识：流转税（上）

创业者应该知道的税务知识：流转税（中）

关于流转税我之前写过上篇和中篇，本来下篇要写营业税的，但是营业税基本上被取消了，作为时间就是金钱的创业者，没必要去研究学术，那么我的“下篇”，用附加税和印花税来补充一下。

许多创业老铁心头有些疑惑，我已经交了增值税了，为什么又还有附加税，怎么合同又还要交印花税，什么鬼！下面，老非就发扬说人话的高尚品格，来BB一下这几个和销售收入有关的小税种。

我们知道，政府为人民服务是要花钱的，这个钱的绝大部分来源是收税，大部分的税收上来之后，由财政部门再来分配给不同部门使用。不过，有些税费是专款专用的，这类税收是按特地目的收取税费，像一战、二战许多国家为了打战，就收取了相关的“战争税”。

为了快速的提升我们城市公用事业和公共设施，我朝在1985年开始征收“城市维护建设税”（以下简称城建税），为什么我们的自来水辣么便宜，为什么外面的垃圾桶里的垃圾有人来收，为什么你走在大街上突然来那个了可以找到免费的厕所……主要也是因为有了“城建税”呀。

“城建税”是附加税的一种，为什么叫“附加税”呢？因为它征收的标准是依附在其他税上的，像“城建税”是依附在流转税（包括增值税、消费税和营业税这三种）上，如果流转税不交了，附加税也基本就没有了。

打个比方，如果你的公司主营是帮人家开发软件的，这个月开了1万的发票（服务金额，不含税），没有任何增值税的进项抵扣，除了要交600元的增值税之外（1万元的6%），你会发现，实际要交的税总共是672元（1万元的6.72%）。因为在600元的基础之上，你还要针对这个600元，交12%的附加税（72元），其中包括7%的城建税，还有3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。

当然，如果你公司注册所在地不是市区，而是县城，或者镇，附加税率就不是7%，而是5%，如果在乡里，或者村里，就是1%了。所以，其实，“城市维护建设税”的叫法不科学，科学的叫法可能应该叫“城乡维护建设税”。所以，如果你公司所在地原来是XX县，后来变成县级市XX市，或者像北京的密云县改成密云区了，你会发现，尼玛，税要多交了！

一个有意思的事，我发现我朝18项税种中（马上就要19项了），唯一一项不叫“税”的税，就是教育费附加和地方教育附加，而且还一托二来着。至于为什么，我纯瞎BB一下我的看法，政府收的税，最终是不同部门使用的，即使像城建税，也是由城市建设相关不同部门使用的。

唯独教育费附加，是由教育部门使用的，所以才可能叫“费”吧。而官方的名词解释是：教育费附加是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。恩，上峰用的是“基金”，而不是费。

不过看官千万别以为我朝的教育经费只是从教育费附加中支出，事实上，国家每年在教育上的投入都是几万亿的，占政府财政支出的4、5个点，这点教育费附加只是一点皮毛。

那为什么要有教育费附加呢，那是因为《教育法》规定的，大概是怕地方教育经费不足，开征了这么一项税费，主要专款专用于地方的义务教育。

那为什么又分为“教育费附加”和“地方教育附加”呢？事实上，这两项基本都是给地方政府的，只有中央直属的金融、电信、石油等总部交的教育费附加由中央管，其他都由地方支配。教育费附加是全国统一征收的，地方教育附加是由各省自行决定是否征收，不过在我印象中，好像还没听说哪个地方政府不收的。

教育费附加和地方教育附加的税率国家统一了，一个是3%，一个是2%，都是附加税，和城建税一样，如果流转税不交，这个也就不交了。

印花税的官方定义是经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象的一种税。请注意，是经济活动和经济交往，如果您给您正房签订了一份保证不找小三的保证书，并按了手印，是不用征印花税的。

传统的印花税是你去税务买一张不同面额的像邮票一样的印花税票，然后贴上合同、账簿上（还要划线表示用过），现在基本都是直接在税务后台自行申报了，反正我是N年没去买过实务的税票了。

那为什么我把印花税放在流转税这一篇中呢？因为许多创业者的业务客单价是比较高的，针对购销、加工、租赁、安装、技术等合同，通常上万元以上，无论你是否有真实的合同，都建议按开票金额自行申报印花税。因为，万一税务不高兴查你起来，对小税种的惩罚比例是很高的哦。

当然并不是所有的经济事项业务都要交印花税：

比如你委托别人开发一套软件，是要按技术合同来征收0.03%的印花税

但是你和别人签订法律、会计、审计等方面的咨询业务就不用交印花税。

至于您的业务要不要交印花税，行业太多，我这里无法一一列举了，请自行网上搜一下。提醒一下，印花税通常是买卖双方都要同时交的，但也有特例，比如股票交易，现在就改成卖方统一帮买方交了。

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最后，请看官注意，上面说的“建设维护建设税”、“教育费附加”以及“地方教育费附加”按官方的分类，不叫流转税，而叫“附加税”，或者是“特定目的税”，我在流转税（下）里描述这些税，是我觉得这些税种有流转税的特征，只要你有收入了、开票了，基本上都要交这类税。请各位砖家不要拍我，我写的文章是科普，不是学术。

最后的最后，再涨个姿势，《环境保护税》已经被全国人大正式通过，将于2018年1月1日起实施，这个信号很充分的说明，国家对税收征收，会不断的加大加深加强，创业者们，一定要学会合理避税，而不要简单粗暴的不开票不交税哦。

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